Legislação trabalhista para brasileiros: O sistema jurídico e tributário

As relações de trabalho no Brasil são regidas pelas Leis do Trabalho Consolidadas e numerosas leis e regulamentos complementares. A constituição de 1988 contém várias disposições trabalhistas.

Entre outras coisas, legaliza os sindicatos, a negociação coletiva e o direito à greve nos setores público e privado. A constituição também estabelece taxas de horas extras, prevê um salário mínimo mensal e regula o horário de trabalho. Ele enumera uma variedade de direitos trabalhistas, incluindo licença de maternidade, férias, compensação do trabalhador, serviços sociais, assistência médica e benefícios de desemprego.

Todos os trabalhadores devem realizar documentos de trabalho e segurança social (Carteira de Trabalho e Previdenciária Social, ou CTPS), nos quais os termos de seus contratos de trabalho devem ser registrados.

Os empregadores devem manter arquivos contendo informações detalhadas sobre cada funcionário e enviar essas informações às autoridades trabalhistas anualmente em um arquivo eletrônico específico (Relatório Anual de Informações Sociais, ou RAIS até março de 2018).

A Contabilidade Fiscal Digital Social

O eSocial é a contabilidade digital da folha de pagamento e outros documentos auxiliares relacionados à contratação e qualquer trabalho remunerado com ou sem relação de trabalho.

O principal objetivo do eSocial é reunir as obrigações auxiliares trabalhistas e de segurança social em um único documento. Espera-se que todas as obrigações atuais sejam gradualmente extintas, sendo totalmente substituídas pela eSocial.

Devido à sua natureza multidisciplinar, a implementação eSocial afetará diferentes áreas funcionais dentro das organizações (Recursos Humanos, TI, Legal, Finanças e Contabilidade). As empresas com receitas superiores a US $ 78.000.000 no ano de 2016 devem estar preparadas para o eSocial a partir de janeiro de 2018.

Seguro Social

Tanto empregadores quanto empregados pagam contribuições para a segurança social. Essas contribuições são utilizadas para financiar pensões governamentais pagas aos aposentados. Os indivíduos que recebem uma remuneração de origem brasileira estão sujeitos ao imposto local de segurança social, que é retido pelo empregador ou pela fonte de renda.

As taxas de contribuição variam de 8 por cento a 11 por cento, dependendo do montante da compensação. Há um limite para a contribuição individual, que representa 11% aplicado sobre a receita de contribuição máxima (R $ 5.531,31 por mês) em janeiro de 2017, resultando em um máximo de R $ 608,44 de contribuição para o empregado.

A contribuição do empregador geralmente varia de 26,8 por cento a 28,8 por cento (20 por cento são alocados ao Instituto Nacional de Segurança Social, ou INSS, e até 8,8 por cento a outros impostos de segurança social), dependendo do tipo de atividade, calculado em cada mês mensal do sintegra empregado salário. Não há limite para a contribuição do empregador.

Note-se que, devido a alguns incentivos concedidos pelo governo brasileiro para impulsionar a economia, foram introduzidas algumas medidas temporárias para substituir a contribuição social da empregadora de 20% na folha de pagamento para uma porcentagem fixa sobre a receita bruta (excluindo as vendas canceladas e os descontos incondicionais) para as entidades envolvidos em certos setores da economia. Este regime tributário foi denominado Contribuição da Segurança Social sobre a Receita Bruta (CPRB).

Os trabalhadores independentes têm a opção de participar do programa oficial de segurança social. Se eles não estão matriculados e usam os serviços de segurança social, eles devem contribuir com 20 por cento da quantidade do serviço prestado.

Os trabalhadores independentes que estão matriculados devem pagar, todos os meses, 20% da renda básica, mesmo quando não estão funcionando, e seus empregadores podem optar por pagar 20% da renda básica ou 20% do valor do serviço prestado.

O montante da renda básica depende do momento em que o trabalhador independente se juntou ao sistema de segurança social. Neste caso, também, a contribuição do limite também se aplica: R $ 608,44.

Com poucas exceções, todas as empresas sujeitas ao imposto INSS também devem contribuir com 0,2% da folha de pagamento para o Instituto Nacional de Liquidação Agrária e Reforma. Um imposto de salário adicional de 0,6 por cento é cobrado para apoiar as atividades da Administração de Pequenas Empresas.

Redução da segurança social na folha de pagamento

A Lei 13.043 / 2014 tornou permanente a substituição da contribuição social da empregadora de 20% na folha de pagamento com determinadas porcentagens sobre a receita bruta, que originalmente era válida até 31 de dezembro de 2014. As porcentagens de 2% e 1% da renda bruta foram efetivas a partir de 1 de março de 2015.

A Lei 13.043 / 2014 ampliou o alcance da redução das taxas, inclusive como potenciais beneficiários, os contribuintes envolvidos em atividades como armazenamento, treinamento, hospitalidade, transporte, construção, infra-estrutura, etc., bem como empresas que fabricam vários produtos sob códigos específicos do IPI , como alimentos, commodities, cosméticos, higiene pessoal, etc.

Garantir uma folha de pagamento global bem sucedida no Brasil

Todos os olhos parecem estar no Brasil ultimamente. Não só porque tem sido o anfitrião das Olimpíadas de Verão, mas também porque a economia em crescimento continua a ser um clima de negócios convidativo para as multinacionais que buscam atingir seus objetivos comerciais através da expansão internacional.

As empresas que estabelecem operações neste mercado emergente rapidamente podem alavancar uma força de trabalho grande e altamente educada que pode ajudá-los a alcançar o crescimento do negócio. No entanto, para obter o maior benefício de expansão para o país, é crucial que as empresas compreendam seu papel e responsabilidades como empregadores, particularmente no que se refere à folha de pagamento.


Embora seja verdade que o Brasil oferece uma grande oportunidade de crescimento para as multinacionais, então faça negócios no país, você precisa estar lá. Para uma nação tão grande quanto o Brasil, é simplesmente tentar operar a partir de outro local, ou pior, entrar e adquirir uma empresa existente, fará pouco para envolver os clientes locais e causar um impacto significativo.

Em vez disso, aproveitar o tempo para entender as nuances do país, do ponto de vista cultural, jurídico e econômico, irá preparar melhor a empresa para o sucesso no mercado brasileiro e ajudá-los a alcançar o crescimento internacional que eles procuram.

Para garantir operações bem sucedidas de folha de pagamento e cumprir o pleno cumprimento das regras e regulamentos complexos do Brasil, os empregadores devem entender a Consolidação das Leis do Trabalho Brasileiro, conhecida simplesmente como CLT. Os requisitos desta legislação descrevem os direitos trabalhistas no país, abrangendo todos os aspectos do emprego e da folha de pagamento. Alguns dos aspectos mais importantes dessas leis incluem:

Direitos fundamentais dos empregados

Existem certos direitos e privilégios concedidos a todos os funcionários no Brasil, independentemente da indústria ou seus cargos. Estes incluem o salário mínimo (atualmente estabelecido em 937 reais brasileiros por mês) e o direito ao salário não decrescente.

Além disso, as leis do país concedem a todos os funcionários o direito à licença e licença de maternidade e paternidade, direito de greve, compensação de horas extras, seguro de acidentes e subsídio familiar e educacional.

Uniões e negociação coletiva

A presença de vários sindicatos e acordos de negociação coletiva no Brasil é outro fator do qual os empregadores devem estar cientes. A Constituição Federal do Brasil garante a liberdade de associação aos sindicatos, e tais sindicatos também podem celebrar acordos de negociação coletiva como meio de regulamentar relações laborais específicas. Uma vez que estes termos são assinados pelos sindicatos representativos, o empregador deve cumprir as suas cláusulas, uma vez que são executórias por lei.

Salário e Remuneração

A lei brasileira exige que qualquer indivíduo que preste qualquer tipo de serviço tenha direito a uma compensação, que nunca deve estar abaixo dos salários mínimos nacionais ou inferior ao nível salarial mais baixo estabelecido no contrato de negociação coletiva para cada categoria profissional. O salário mínimo é ajustado frequentemente e as taxas de inflação tendem a ser altas.

Além disso, a compensação pode incluir o valor monetário, na moeda brasileira, de coisas como alimentos, habitação, roupas ou quaisquer outros benefícios que a empresa presta habitualmente aos empregados por acordo expresso ou tácito. A remuneração deve ser paga mensalmente, até o 5º dia útil do mês seguinte.

O dia de pagamento pode ser anterior, conforme estabelecido por acordos sindicais, ou mesmo anteriores, conforme estabelecido pelo contrato da empresa com seus funcionários. As férias são pagas separadamente da folha de pagamento mensal - 2 dias úteis antes do início das férias, mas ainda podem ser registrados / reportados na folha de pagamento mensal com uma dedução pelo pagamento já realizado.

As cessões são pagas separadamente, o mais tardar 10 dias após a rescisão (segundo dia depois para os funcionários que ainda estão em um período de avaliação).

Horas de trabalho

Para a maioria dos funcionários, o dia de trabalho máximo é de oito horas e a semana máxima de trabalho é de 44 horas. Qualquer trabalho realizado além desses limites de tempo é considerado horário extra, e até duas horas de horas extraordinárias por dia podem ser renderizadas mediante acordo escrito entre empregador ou empregado, ou acordadas através de negociação coletiva.

A remuneração mínima para as horas extraordinárias deve ser pelo menos 50 por cento maior do que a taxa horária normal do empregado. Além disso, o trabalho noturno - realizado entre as 10:00 da.m. e 5:00 da.m. - deve ser compensado pelo menos 20% a mais do que a taxa de trabalho diária, além de qualquer taxa de tempo excedente em cima (se aplicável).

Além disso, os contratos da Unions e da Companhia também podem prever pagamentos antecipados no período da folha de pagamento, e muitas vezes. Em efeito, esta prática simula períodos de pagamento mais curtos.

As contribuições de Impostos e Empregadores são calculadas e pagas apenas na Folha de Pagamento final do mês (Folha Mensal) que incluirá a informação de qualquer adiantamento pago no período de pagamento intra-pago.

O sistema de imposto indireto brasileiro compreende três impostos

O sistema de impostos indiretos brasileiros é complexo e tem sido objeto de múltiplas mudanças nos últimos anos. O texto abaixo contém informações gerais aplicáveis ​​a cada um dos impostos aqui mencionados. Além disso, é importante notar que a legislação respectiva inclui várias exceções às regras gerais estabelecidas. No caso do IVA estadual (ICMS), embora uma lei federal seja seguida, cada estado emite sua própria legislação, o que traz certas diferenças em relação à lei federal.

Vendas e serviços

O ICMS é um imposto estadual sobre a circulação de mercadorias, energia elétrica, prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicações, mesmo quando a transação e a prestação de serviços começam em outro país. Não é um imposto cumulativo, ou seja, o imposto só é avaliado com o aumento do preço do produto em cada parte do processo de circulação.

O processo de cálculo envolve um sistema em que o contribuinte deve verificar o valor dos débitos e créditos relacionados ao IVA estadual. Caso o contribuinte mantenha mais débitos do que créditos, o contribuinte deverá pagar imposto sobre a diferença entre eles.

Em resumo, os créditos são calculados quando as matérias-primas entram nas instalações do contribuinte e os débitos são computados quando os produtos finais saem do estabelecimento. Além disso, como regra geral, os contribuintes não são autorizados a contabilizar créditos em materiais comprados que serão usados ​​em bens que não serão tributáveis ​​quando saem da empresa.

Finalmente, o IVA é cobrado no estado de São Paulo a uma taxa de 18%. Certos produtos podem atrair uma taxa maior (geralmente 25%) ou uma taxa mais baixa (na maioria dos casos, 12%). Taxas especiais aplicam-se às vendas interestaduais, conforme mostrado no gráfico abaixo. Uma taxa de 4% aplica-se a todas as vendas interestaduais de bens importados.

Regime ICMS

A fim de evitar a evasão fiscal ilegal, melhorar os processos de controle tributário e facilitar a cobrança de impostos, a legislação pode nomear um único contribuinte da cadeia de produtos como único responsável, que irá cobrar o ICMS devido por todas as partes até o consumidor final. O chamado regime ICMS-ST é imposto para certos bens conforme listado por cada legislação fiscal estadual.

ICMS devido nas vendas interestaduais de bens para contribuintes não-ICMS
Como regra geral, o ICMS é coletado pelo estado em que o fornecedor da mercadoria está localizada. O ICMS é coletado pela maioria dos estados com taxas internas que variam de 17% a 19% (alguns produtos atraem uma taxa menor / mais alta).

Conforme mencionado acima, as tarifas especiais aplicam-se às vendas interestaduais, que serão equivalentes a 4%, 7% ou 12%, dependendo da localização do fornecedor e do cliente, bem como se as mercadorias são importadas, têm um certo conteúdo de insumos importados, ou são de origem nacional.

A legislação determina que, nas transações interestaduais com consumidores finais, as taxas de 4%, 7% ou 12% serão aplicadas (em vez da taxa interna), e a diferença entre as taxas internas e interestaduais será paga pelo adquirente (transações entre contribuintes do ICMS) ou fornecedor (transações envolvendo contribuintes não-ICMS) dos bens para o estado do consumidor. Observe, no entanto, que existe um período de transição (2015 a 2019), onde a diferença mencionada acima será compartilhada progressivamente entre o estado do fornecedor e o estado do consumidor, até que toda a diferença seja atribuída a este último.

Imposto de consumo (IPI)

Este imposto de imposto federal é pago pelos fabricantes em nome de seus clientes no momento da venda, seja a outro fabricante que continuará o processo de fabricação ou ao revendedor que vende ao usuário final.

O imposto pago é indicado separadamente na factura de venda, tal como a natureza dos produtos envolvidos. Certas isenções são concedidas a mercadorias consideradas como de necessidade básica para a economia do país. As taxas são definidas pelo código tarifário do produto (normalmente cerca de 10% a 15%, mas em certos casos variando em mais de 300%) e estão de acordo com a essencialidade de cada produto, o que geralmente significa que os produtos essenciais irão atrair menores taxas de imposto .

Como mencionado acima, quando os produtos fabricados são vendidos entre produtores, o IPI é imposto. No entanto, o fabricante subsequente é permitido um crédito contra o seu passivo IPI, sobre o valor do IPI pago aos seus fornecedores (imposto não cumulativo, semelhante ao que acontece com o ICMS). O IPI é devido mensalmente e é imposto às importações de bens, enquanto as exportações não estão sujeitas ao IPI.

Imposto sobre o serviço municipal (ISS)

A ISS é um imposto municipal incidente sobre a prestação de serviços constantes da Lei Complementar 116/2003. A ISS é imposta cumulativamente (não é credível) e as taxas podem variar entre 2% e 5%, dependendo do tipo de serviço (taxas a serem estipuladas em base municipal).

A importação de serviços também está sujeita à ISS, a ser cobrada pela entidade brasileira que está contratando serviços de um fornecedor localizado no exterior.